logo
Шпоры к ГОСам / ФК, 2005

28. Собственный капитал (ск) банка: функц-ное назначение, источники формир-ния

СК составляет основу деят-ти КБ.

СК= осн капитал + дополнит капитал

Источникик осн кап-ла:

  1. УК банка действующ как АО сформирован за счет выпуска обыкновен и привелегирован акций. УК = сумме номинальн стоимостей акций.

  2. УК банка как ООО (взносы напрямую)

  3. Эмиссион дох-д (положит разница м/д курсов ст-ть акций и их номиналом) и курсовая разница при оплате акций иностр вал (разница м/д официальн курсом на дату зачисления ср-в в УК и курсом кот определен в решении о выпуске акций)

  4. Имущ-во безвозмез и безвозврат получен банком в собст-ть от физ и юр лиц

  5. Фонды банка сформирован за счет прибыли:

- резервный фонд - предназначен для покрытия убытков и потерь, воз­никающих в рез-те деят-ти банка. Мин размер это­го фонда опр-ся уставом банка, но он не м составлять менее 15% величины его УК. М б использован на покрытие убытков банка по итогам отч года, а также на увеличе­ние УК путем капитализации.

-фонд накопления - представляет собой нераспределен прибыль банка, зарезервированную в кач-ве фин обеспечения его производств-ного и соц развития и др мероприятий по созданию нового имущ-ва. Фонды накопления, как правило, не умень­шаются: происходит лишь изменение формы их сущ-ния — из ден они превращаются в форму матер активов (здания, оборудование, транспортные средства и т. д.).

- фонд спец назначения - создаются также из чистой прибы­ли отчетного года. Они явл-ся источником материального поощре­ния и соц обеспечения работников банка. и т.д.

  1. Прибыль текущ года

  2. Нераспределен прибыль прошлых лет

Источнки доп кап-ла:

  1. Прирост имущ-ва за счет переоценки проведен по решению правит-ва

  2. Резерв на возможн потери по ссудам относящиеся к ссудной задолж-ти по 1ой гр риска

  3. Резерв под обесценение цен бум

  4. Фонды банка и прибыль кот не подтверж аудиторской проверкой

  5. Субординированный кредит – это кредит кот получен банком от юр лица и договор о кот отвечает след требованиям:

-срок не менее 5 лет

-% не выше учетн ставки ЦБ (руб), ставки Либор + 6% (ин вал)

-кредит без обеспечения

- в случае банкротства требования по этому кредиту будут удовл-ся после требований всех остальных кредиторов

Сумма всех источников осн и доп капитала это собств капитал-брутто, т е валовый. Для оценки реального состояния СК исп-ся понятие чистого СК (капитал-нетто). Он характеризует фактич вел-ну собствен средств, наход-ся в распоряжении банка. Чистый капитал исп-ся при расчете обязательных эк-ких нормативов. Чтобы его определить надо очистить СК брутто от следующ вел-н:

-на сумму недосозданных банком обязат-х резервов

-просроченную дебит зад-ть длительностью больше 30 дн

-вложения банка в акции дочерних и зависимых хоз обществ, если банку принадлежит больше 20% этих акций от УК эмитента

-на субординированный кредит, предоставленный др банкам

-на сумму кредитов, гарантий, поручительств, которые банк выдал своим акционерам сверх сумм, разрешенных обязательными эк-кими нормативами.

Функции СК:

1. Защитная – СК обеспечивает выполнение обязат-в банка перед вкладчиками и др кредиторами, независимо от наличия убытков в его деят-ти. Все убытки банк д покрывать за счет СК. В случае банкротства СК явл-ся источником возврата средств.

2. Регулирующая - капитал выступает регулятором деят-ти банка. По действующ зак-ву, эк-кие нормативы, установленные ЦБ РФ и регулир-щие деят-ть КБ, в основном исходят из размера собственных средств банка. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет мас­штабы его деят-ти.

Достаточность = отношение СК нетто к активам, взвешенным с учетом степени риска.

Нормативн знач-е =10-11%

3. Оперативная - СК явл-ся источником вложений в собствен­ные материальные активы и развития материальной базы банка.