20. Контроль банка за соблюдением кассов дисциплины в хоз-ве. Фин ответст-ность клиента за наруш-е кассов дисципл.

Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предпр-ми кас­совой дисциплины и условий работы с ден наличностью.

Периодичность и круг пред-тий, подлежащих проверке, опреде-ся рук-лем банка с учетом объема их налично-ден оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также инф-ции налоговых органов о фактах нарушения предпр-ми условий работы с ден наличностью. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины пред-тия, д быть не менее 3 месяцев. Проверяющему необх-мо иметь док-т на право осущ-ния проверки, подписанный рук-лем банка, а также заранее поставить в известность рук-ля пред-тия и гл бух-ра о предстоящей проверке.

До начала проверки работник банка выбирает данные о произведен­ных пред-тием в контролируемом периоде операциях по поступ­лениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знако­мится с уставом пред-тия, договором банк счета, разреше­нием банка о праве расходования пред-тием постоянной ден выручки, справкой о рез-тах предыдущ проверки кассовых опе­раций и др док-тами.

В ходе проверки соблюдения порядка ведения кассов операций на пред-тии рассматр-ся:

1.Ведение кассовой книги и др кассов док-тов. При этом рассм-ся соблюдение установленного порядка оформле­ния операций по приему и выдаче наличн денег из кассы пред­-тия, ведение форм первичной учетной документации по кас­совым операциям (приходн и расходн кассов ордеров, журнала регистрации приходн и расходн кассовых док-­тов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличн денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соотв-вии с приходно-расходными док-ми, расчетно-платежными ведомостями.

2.Полнота оприходования ден наличности, полученной в бан­ке. Соотв-вие записей в кассов книге данным банка (по сум­мам, полученным из банка). В случае расхождения м/д данны­ми банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. Фактическое наличие денег в кассе пред-тия представителем банка не проверяется. Однако, если остаток кассы по кассов книге складывается в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает ежедневные по­ступления и выдачи, проверяющий вправе потребовать от рук-ля пред-тия назначения ревизии кассы.

3.Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка. Рассм-ся соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи ден выручки в учреждение банка, уточняется сумма наличн денег, поступивших в кассу за проверяемый период, и сопоставляется с суммой денег, сданных в банк. Проверяется своевременность воз­врата в учреждение банка не выплаченных в срок средств на зар плату, выплаты соц хар-ра и др денеж­ных средств. Сверяются суммы и даты сдачи наличн денег в банк по данным проверяющего с записями в кассовой книге. При наличии расхождений м/д данными учреждения банка и запи­сями в кассовой книге выясняются причины такого расхождения.

4.Расходование наличн денег из кассовой выручки пред-тия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличн денег.

5.Осущ-ние расчетов наличн деньгами м/д юр лицами. При этом проверяется соблюдение пред-тием пре­дельных сумм налично-денежных расчетов. Основанием для оп­ределения суммы расходования пред-тием наличн денег и подтверждением этих расходов явл-ся: договор (контракт), копия товарного чека, счет, отчеты подотчетных лиц о расходова­нии полученных наличн денег (проверяются обороты по счету «Расчеты с подотчетными лицами»). При этом переоформление ранее выданных подотчетных сумм в новый аванс может рассм-ся как сокрытие превышения лимита остатка кассы.

6.Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленно­го банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи ден выручки, своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот. При выявлении нарушений выясняется, когда, в какой сумме и по ка­кой причине имело место превышение лимита кассы. В случае неоднократн превышения пред-тием устан-ного ли­мита остатка кассы рассчитывается средняя вел-на сверхли­митной кассовой наличности (исходя из суммы и кол-ва дней превышения лимита остатка кассы).

7.Целевое использование наличн денег, полученных в банке в соот­в-вии с целями, указанными в чеках, а также при необх-ти др вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Рез-ты проверки оформляются справкой о кассовых операциях в 3-ех экз. В ней д найти полное отражение все перечис­ленные выше вопросы. Справка подписывается рук-лем, гл бух-ром пред-тия и представителем банка, а затем в трехднев­ный срок рассм-ся рук-лем, банкам решением о принятии мер по рез-там проверки.

В случае установления фактов нарушения банк направляет в налогов орган по месту учета налогоплательщи­ка представления с приложением 1-го экз справки для принятия мер фин и административн ответств-ти.

Санкции за нарушение кас дисципл (в соотв с кодексом РФ об админ правонаруш):

Наруш-е порядка ведения кас операц, выразившееся в осущ-нии расч наличн деньгами с др орг-ми сверх устан-ых норм (60 т.р. в 1 день по 1 договору), в неаприходовании в кассу ден наличности, в несоблюдении порядка хранения своб ден ср-в, в накоплении в кассе нал денег сверх устан-го лимита влечет наложение след штрафов:

-на долж лиц – от 40-50 МРОТ

-на юр лиц – 400-500 МРОТ

Впервые введена отв-ть долж лиц самого банка – 30-40 МРОТ.